Nachzahlung in die dritte Säule: Das müssen Sie wissen

Ein Bundesratsentscheid vom November 2024 macht es möglich: Wer nicht jedes Jahr den Maximalbetrag in die Säule 3a einzahlt, muss nicht mehr in den sauren Apfel beissen und auf Steuervorteile – und gegebenenfalls Rendite – verzichten. Künftig können Beitragslücken in der dritten Säule bis zehn Jahre rückwirkend aufgefüllt werden. Dies gilt für Lücken ab 2025, die dann im Folgejahr (2026) zum ersten Mal nachgezahlt werden können.

Diese Bedingungen gelten für Nachzahlungen in die dritte Säule

Die neuen Regelungen bieten mehr Flexibilität in der privaten Vorsorge. Dies jedoch nur, wenn die entsprechenden Bedingungen erfüllt sind: 

• AHV-pflichtiges Einkommen erforderlich: Nachzahlungen leisten können nur Personen, die im betreffenden Jahr über ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen verfügt haben.
• 3a-Berechtigung: Zusätzlich muss die Person im Jahr der Nachzahlung bzw. im Lückenjahr berechtigt sein bzw. gewesen sein, in die Säule 3a einzuzahlen.
• Maximal zehn Jahre rückwirkend: Rückwirkende Einzahlungen können jeweils nur für die letzten zehn Jahre erfolgen, frühestens ab 2026 für 2025.
• Nur bis zum Maximalbetrag: Nachgezahlt werden darf gemäss der Verordnung für alle zehn Jahre jeweils nur der noch nicht geleistete Betrag bis zum entsprechenden Maximalbetrag. Angestellte, die im Jahr 2025 beispielsweise CHF 5000 einbezahlt haben, dürfen ab 2026 höchstens den Restbetrag bis zum Maximalbetrag von CHF 7258 (für 2025), in diesem Fall also CHF 2258, nachzahlen. Das Gleiche gilt für Selbstständigerwerbende ohne Pensionskasse, die ebenfalls nur bis zum Maximalbetrag (20 Prozent des Nettoeinkommens, maximal CHF 36 288 im Jahr 2025) nachzahlen dürfen; die Nachzahlung darf jedoch CHF 7258 auf keinen Fall übersteigen.
• Regulärer Beitrag zuerst: Im Jahr der Nachzahlung muss zuerst der volle Maximalbetrag für das laufende Jahr einbezahlt werden. Erst danach darf die Nachzahlung erfolgen.
• Eine Einzahlung pro Jahr und Lücke: Pro Jahr mit einer Beitragslücke ist nur eine Nachzahlung erlaubt.
• Mehrere Jahre möglich: Mit einer Überweisung können aber mehrere Beitragslücken geschlossen werden.
• Keine Nachzahlungen nach Bezug: Sobald eine Auszahlung aus der dritten Säule im Rahmen der Pensionierung erfolgt ist, sind keine weiteren rückwirkenden Einzahlungen zulässig.
• Frist nach Pensionierung: Sind hingegen noch keine Kapitalbezüge aus der Säule 3a erfolgt, können nachträgliche Einzahlungen bis fünf Jahre nach Erreichen des gesetzlichen Referenzalters getätigt werden. Dies ist besonders attraktiv für Personen, die länger arbeiten (aufgeschobene Pensionierung), häufig auch Unternehmerinnen und Unternehmer.
• Gesuch erforderlich: Eine Nachzahlung funktioniert nicht über eine simple Überweisung. Dafür muss ein offizielles Gesuch eingereicht werden.

Säule 3a nachzahlen – lohnt sich das für mich? 

Ob sich eine Nachzahlung in die dritte Säule lohnt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab.
So können Sie Ihre dritte Säule optimieren:

• Steuern sparen: Sämtliche Nachzahlungen können bei der Steuerklärung geltend gemacht werden. Weitere hilfreiche Tipps, wie Sie Steuervorteile nutzen können, finden Sie in unserem Merkblatt.
• Renditechancen nutzen: Wer sein Guthaben nicht auf dem Säule-3a-Konto liegen lässt, sondern in eine 3a-Anlagelösung investiert, profitiert von langfristigen Renditechancen. Da die Wertschriftenerträge steuerbefreit sind, ergibt sich im Vergleich zu normalen Erträgen eine höhere Nettorendite
• Bindung beachten: Auch Nachzahlungen bleiben bis zur Pensionierung in der Säule 3a gebunden. Es gelten die gleichen gesetzlich definierten Ausnahmen wie für regulär einbezahlte Beträge.